Les indicateurs : AEC

01/08/2025

Malus automobile - 2025

Le barème des émissions de CO2 de la méthode dite WLTP est fixé comme suit pour 2024 et jusqu'au 28 février 2025 :

Émissions de dioxyde de carbone (en grammes par kilomètre)	Tarif par véhicule (en €)
Inférieures à 117	0
118	50
119	75
120	100
121	125
122	150
123	170
124	190
125	210
126	230
127	240
128	260
129	280
130	310
131	330
132	360
133	400
134	450
135	540
136	650
137	740
138	818
139	898
140	983
141	1 074
142	1 172
143	1 276
144	1 386
145	1 504
146	1 629
147	1 761
148	1 901
149	2 049
150	2 205
151	2 370
152	2 544
153	2 726
154	2 918
155	3 119
156	3 331
157	3 552
158	3 784
159	4 026
160	4 279
161	4 543
162	4 818
163	5 105
164	5 404
165	5 715
166	6 126
167	6 537
168	7 248
169	7 959
170	8 770
171	9 681
172	10 692
173	11 803
174	13 014
175	14 325
176	15 736
177	17 247
178	18 858
179	20 569
180	22 380
181	24 291
182	26 302
183	28 413
184	30 624
185	32 935
186	35 346
187	37 857
188	40 468
189	43 179
190	45 990
191	48 901
192	51 912
193	55 023
Supérieures à 193	60 000

Le barème des émissions de CO2 de la méthode dite WLTP est fixé comme suit pour la période du 1er mars 2025 au 31 décembre 2025 :

Émissions de dioxyde de carbone (en grammes par kilomètre)	Tarif par véhicule (en €)
Inférieures à 113	0
113	50
114	75
115	100
116	125
117	150
118	170
119	190
120	210
121	230
122	240
123	260
124	280
125	310
126	330
127	360
128	400
129	450
130	540
131	650
132	740
133	818
134	898
135	983
136	1 074
137	1 172
138	1 276
139	1 386
140	1 504
141	1 629
142	1 761
143	1 901
144	2 049
145	2 205
146	2 370
147	2 544
148	2 726
149	2 918
150	3 119
151	3 331
152	3 552
153	3 784
154	4 026
155	4 279
156	4 543
157	4 818
158	5 105
159	5 404
160	5 715
161	6 126
162	6 637
163	7 248
164	7 959
165	8 770
166	9 681
167	10 692
168	11 803
169	13 014
170	14 325
171	15 736
172	17 247
173	18 858
174	20 569
175	22 380
176	24 291
177	26 302
178	28 413
179	30 624
180	32 935
181	35 346
182	37 857
183	40 468
184	43 179
185	45 990
186	48 901
187	51 912
188	55 023
189	58 134
190	61 245
191	64 356
192	67 467
Supérieures à 192	70 000

Les barèmes en puissance administrative, exprimée en chevaux administratifs qui sont fixés, pour 2024 et jusqu'au 28 février 2025, de la manière suivante :

Puissance administrative (en CV)	Tarif (en €)
Inférieure à 4	0
4	1 000
5	3 250
6	5 000
7	6 750
8	10 750
9	15 750
10	22 500
11	28 500
12	35 500
13	43 250
14	52 000
15 et plus	60 000

Les barèmes en puissance administrative, exprimée en chevaux administratifs qui sont fixés, pour la période du 1er mars 2025 au 31 décembre 2025, de la manière suivante :

Puissance administrative (en CV)	Tarif (en €)
Inférieure à 3	0
3	250
4	1 500
5	4 000
6	6 250
7	8 500
8	13 000
9	18 500
10	25 750
11	32 250
12	39 750
13	48 000
14	57 250
15 et plus	70 000

Concernant le « malus au poids » (techniquement on parle de taxe sur la masse en ordre de marche des véhicules), le barème est le suivant pour les années 2024 et 2025 :

Fraction de la masse en ordre de marche (en kg)	Tarif marginal (en €)
Jusqu'à 1 599	0
De 1 600 et 1 799	10
De 1 800 à 1 899	15
De 1 900 à 1 999	20
De 2 000 à 2 099	25
À partir de 2 100	30

Source :

Loi de finances pour 2025 du 14 février 2025, no 2025-127 (articles 8 et 9)

01/08/2025

Tarif de la taxe sur les émissions de CO2 – 2025

Le tarif annuel de cette taxe est déterminé au moyen du barème :

WLTP pour les véhicules immatriculés en recourant à la méthode de détermination des émissions de dioxyde de carbone dite WLTP ;
NEDC pour les véhicules ayant fait l'objet d'une réception européenne (hors méthode WLTP), ayant été immatriculés pour la 1re fois après le 1er juin 2004 et n'ayant pas été affectés à des fins économiques sur le territoire de taxation par l'entreprise affectataire avant le 1er janvier 2006 ;
en puissance administrative, pour tous les autres véhicules.

Le barème WLTP associe un tarif marginal à chaque fraction des émissions de CO2, exprimées en gramme par kilomètre. Il est fixé comme suit :

Fraction des émissions de CO2 (en g/km)	Tarif marginal (en €)
Jusqu'à 9	0
De 10 à 50	1
De 51 à 58	2
De 59 à 90	3
De 91 à 110	4
De 111 à 130	10
De 131 à 150	50
De 151 à 170	60
À partir de 171	65

Le barème NEDC associe un tarif marginal à chaque fraction des émissions de CO2, exprimées en gramme par kilomètre. Il est fixé comme suit :

Fraction des émissions de CO2 (en g/km)	Tarif marginal (en €)
Jusqu'à 7	0
De 8 à 41	1
De 42 à 48	2
De 49 à 74	3
De 75 à 91	4
De 92 à 107	10
De 108 à 124	50
De 125 à 140	60
À partir de 141	65

Le barème en puissance administrative, qui associe un tarif marginal à chaque fraction de la puissance administrative, exprimée en chevaux administratifs, est fixé comme suit :

Fraction de la puissance administrative (en CV)	Tarif marginal (en €)
Jusqu'à 3	1 750
De 4 à 6	2 500
De 7 à 10	4 250
De 11 à 15	5 000
À partir de 16	6 250

Source :

Articles L421-120 et suivants du Code des impositions sur les biens et services

31/07/2025

Tableau des cotisations sociales dues par les auxiliaires médicaux - Année 2025

Sont concernés les infirmiers, masseurs-kinésithérapeutes, pédicures-podologues, orthophonistes, orthoptistes.

1/ Assiette et taux des cotisations

Tableau récapitulatif des cotisations sociales en 2025

Cotisation	Base de calcul	Taux / Montant
Maladie (sur l'assiette de participation de la CPAM)	Revenus inférieurs à 18 840 €	0 %
	Revenus compris entre 18 840 € et 51 810 €	Taux progressif : entre 0 % et 6,50 %
	Revenus supérieurs à 51 810 €	6,50 %
	Prise en charge assurance maladie	Taux progressif : entre 0 % et 6,40 %
Maladie (sur le reste du revenu d'activité non salarié)	Revenus inférieurs à 18 840 €	3,25 %
	Revenus compris entre 18 840 € et 51 810 €	Taux progressif : entre 3,25 % et 9,75 %
	Revenus supérieurs à 51 810 €	9,75 %
Allocations familiales	Revenus inférieurs à 51 810 € (110 % du plafond annuel de la Sécurité sociale)	0 %
	Revenus compris entre 51 810 €et 65 940 € (entre 110 % et 140 % du plafond annuel de la Sécurité sociale)	Taux progressif : entre 0 % et 3,10 % du revenu d'activité non salarié
	Revenus supérieurs à 65 940 € (140 % du plafond annuel de la Sécurité sociale)	3,10 % du revenu d'activité non salarié

CSG/CRDS	Montant du revenu professionnel (déduction faite des revenus de remplacement ayant subi un précompte de CSG/CRDS) + cotisations sociales obligatoires	9,70 %
Contribution à la formation professionnelle	Sur la base du plafond annuel de la sécurité sociale (soit 47 100 en 2025) €	0,25 % (soit 118 €) 0,34 % en présence d'un conjoint collaborateur
Contribution aux Unions régionales des professionnels de santé (CURPS)	Sur l'ensemble du revenu d'activité non salariée	0,10 % dans la limite de 236 €
Retrait de base	Jusqu'à 47 100 €	8,23 %
Retrait de base	Jusqu'à 235 500 € (soit 5 fois le plafond annuel de la Sécurité sociale)	1,87 %
Allocation supplémentaire de vieillesse (ASV) pour les professionnels conventionnés	Cotisation forfaitaire	665 € (dont 2/3 à la charge de la CPAM et 222 € restant à votre charge)
	Cotisation proportionnelle aux revenus conventionnés de 2023 (année n- 2)	0,40 % (dont 60 % à la charge de la CPAM et 40 % restant à votre charge)
Retraite complémentaire	Cotisation forfaitaire	2 312 €
Retraite complémentaire	Cotisation proportionnelle pour les revenus compris entre un plancher (25 246 €) et un plafond (237 179 €)	3 %
Invalidité-Décès	Cotisation unique (forfaitaire)	1 022€

2/ Assiettes et cotisations dues au titre de la 1re année d'activité (hors exonération ACRE)

Cotisations	Montant
Retraite de base	Cotisation reportée d'une année
Retraite complémentaire	2 312 €
Invalidité-Décès	1 022 €
Avantage Social Vieillesse (ASV) pour les auxiliaires médicaux conventionnés	Part forfaitaire : 665 € (dont 2/3 à la charge de la CPAM et 222€ restant à votre charge)

Incidence sur l'année suivante

En cas de bénéfice de l'Acre et si les revenus sont inférieurs à 35 325 € nets l'année suivante, une exonération totale des cotisations du régime de base et du régime invalidité décès est possible

La cotisation du régime invalidité-décès sera alors déduite du prochain appel de cotisation.

Si vos revenus sont supérieurs, la cotisation du régime de base vous sera demandée, en totalité ou partiellement, l'année suivante (N+1)

Exonération totale	Exonération partielle	Pas d'exonération
Si vos revenus annuels sont inférieurs à 35 325 €	Si vos revenus annuels sont compris entre 35 325 € et 47 100 €	Si vos revenus annuels sont supérieurs à 47 100 €

3/ Cotisations du conjoint collaborateur

Cotisation	Assiette
	Formule	Base de calcul
Retraite de base	Cotisation sans partage du revenu	Forfaitaire ( 50 % du PASS soit 8 278,55 €)
		25 % du revenu du professionnel
		50 % du revenu du professionnel
	Cotisation avec partage du revenu	25 % du revenu du professionnel
		50 % du revenu du professionnel
Retraite complémentaire	25 % de la cotisation du professionnel (applicable, par défaut, en l'absence de choix)
	50 % de la cotisation du professionnel
Invalidité-Décès	25 % de la cotisation du professionnel (applicable, par défaut, en l'absence de choix)
	50 % de la cotisation du professionnel

Source :

31/07/2025

Tableau des cotisations sociales dues par les sage-femmes - Année 2025

1/ Assiette et taux des cotisations

Tableau récapitulatif des cotisations sociales en 2025 :

Cotisation	Base de calcul	Taux/montant
Maladie*	Sur l'assiette de la participation de la Cpam-Taux pour une sage-femme
	Revenu professionnel inférieur à 18 840 € (soit 40 % du plafond annuel de la Sécurité sociale)	0 %
	Revenu professionnel compris entre 18 840 € et 51 810 € (soit entre 40 et 60 % du plafond annuel de la Sécurité sociale)	Taux progressif de 0 % à 6,50% *
	Revenu professionnel supérieurs à 51 810€ (soit 110 % du plafond annuel de la Sécurité sociale)	6,50 %
	Prise en charge assurance maladie	Taux progressif : entre 0 % et 6,40 %
	Sur le reste du revenu d'activité non-salarié
	Pour les revenus inférieurs à 18 840 € (soit 40 % du plafond annuel de la Sécurité sociale)	3,25 %
	Pour les revenus compris entre 18 840 € et 51 810 € (soit entre 40 % et 110 % le plafond annuel de la Sécurité sociale)	Taux progressif de 3,25 % à 9,75 %
	Pour les revenus supérieurs à 51 810 € (soit 110 % du plafond annuel de la Sécurité sociale)	9,75 %
Indemnités journalières	Revenus plafonnés à 141 300 € (3 fois le plafond annuel de la Sécurité sociale) Une cotisation minimale est assise sur 40 % du plafond annuel de la Sécurité sociale, soit 18 840 €	0,30 %
Allocations familiales**	Revenus inférieurs à 51 810 € (110 % du plafond annuel de la Sécurité sociale)	0 %
	Revenus compris entre 51 810 € et 65 940 € (entre 110 % et 140 % du plafond annuel de la Sécurité sociale)	Taux variable ** entre 0 % et 3,10 %
	Revenus supérieurs à 65 940 € (140 % du plafond annuel de la Sécurité sociale)	3,10 %
CSG/CRDS	Montant du revenu professionnel + cotisations sociales obligatoires	9,70 %
CSG/CRDS	Revenus de remplacement : allocations forfaitaires de repos maternel, l'indemnité journalière forfaitaire d'interruption d'activité maternité, l'indemnité de congé paternité, l'indemnité de remplacement maternité	6,70 %
Retraite de base	Jusqu'à 47 100 € (soit 1 fois le plafond annuel de la Sécurité sociale)	8,23 %
Retraite de base	Jusqu'à 235 500 (soit 5 fois le plafond annuel de la Sécurité sociale)	1,87 %
Retraite complémentaire	Forfaitaire	3 178,80 €
Retraite complémentaire	Proportionnelle de 39 413 € à 231 840 € (soit entre 0,85 fois et 5 fois le plafond annuel de la Sécurité sociale)	10,80 %
Prestations complémentaires de vieillesse	Forfaitaire	780 € (dont 260 € à votre charge et 520 € à la charge de la CPAM)
Invalidité-Décès	Forfaitaire	351 €
Contribution à la formation professionnelle	Sur la base de 46 398 € (soit 1 fois le plafond annuel de la Sécurité sociale)	0,25 % 0,34 % en présence d'un conjoint collaborateur
Contribution aux Unions régionales des professionnels de santé (CURPS)	Sur l'ensemble du revenu d'activité non salariée	0,1 % dans la limite de 236 €

*Taux variable des cotisations maladie-maternité du professionnel libéral réglementé

Revenus compris entre 18 547 € et 27 821 (soit entre 40 % et 60 % du plafond annuel de la Sécurité sociale)

Pour un revenu compris entre 18 547 € et 27 821 (soit entre 40 % et 60 % du plafond annuel de la Sécurité sociale), le professionnel libéral bénéficie d'une réduction de cotisations d'assurance maladie selon la formule suivante (r = son revenu d'activité) :

Taux = { [(4/100/(0,2 × 46 368)] × [r-(0,4 × 46 368)] }

Revenus compris entre 27 821 € et 51 005 € (soit entre 60 % et 110 % du plafond annuel de la Sécurité sociale)

Pour un revenu compris entre 27 821 € et 51 005 € (soit entre 60 % et 110 % du plafond annuel de la Sécurité sociale), le professionnel libéral bénéficie d'une réduction de cotisations d'assurance maladie selon la formule suivante (r = son revenu d'activité) :

Taux = { [(6,50/100-4/100)/ (0,5 × 46 368)] × [r-(0,6 × 46 368)] } + 4/100

** Taux variable des cotisations d'allocations familiales pour un revenu compris entre 51 005 € et 64 915 € (entre 110 % et 140 % du plafond annuel de la Sécurité sociale), le taux est déterminé selon la formule suivante (r = votre revenu d'activité) :

Taux = [(3,10/100) / (0,3 × 46 368)] × (r - 1,1 × 46 368)

2/ Assiette et cotisation minimale retraite de base

Assiette minimale	Cotisation minimale
5 346 €	540 €

3/ Assiettes et cotisations forfaitaires au titre de la 1ère année d'activité en 2025

Cotisation	Assiette maximale	Taux	Montant annuel pour 4 trimestres d'affiliation
Retraite de base	8 8949 €	10,10 %	904€
Retraite complémentaire			3 178 € ou 0 € *
Prestations complémentaires de vieillesse			260 € ou 0 € *
Invalidité – Décès			380 €

*Il est possible pour la personne qui débute son activité de demander une dispense de début d'activité avec perte des points de retraite.

4/ Cotisations du conjoint collaborateur

Cotisation	Assiette
Invalidité-Décès		50 % de la cotisation due par la sage-femme titulaire
Retraite complémentaire	Option 1 (par défaut) Option 2	25 % des cotisations dues par la sage-femme titulaire 50 % des cotisations dues par la sage-femme titulaire
Retraite de base*	Formule	Base de calcul
	Cotisation sans partage du revenu	Forfaitaire (50 % PASS soit 23 550 €)
		25 % du revenu de la sage-femme
		50 % du revenu de la sage-femme
	Cotisation avec partage du revenu	25 % du revenu de la sage-femme
	Cotisation avec partage du revenu	% du revenu de la sage-femme

* Quelle que soit l'option choisie, la cotisation du régime de base des libéraux ne peut être inférieure au montant de la cotisation minimale, soit 540 € en 2025.

Source :

29/07/2025

Tableau des cotisations sociales dues par les artistes-auteurs - Année 2025

1/ Assiette et taux des cotisations

Assiettes et taux de cotisations pour les revenus déclarés en BNC

Cotisation	Base de calcul	Taux
Assurance vieillesse déplafonnée	Bénéfice + 15 %	0,40 % (pris en charge par l'État)
Assurance vieillesse plafonnée*	Bénéfice + 15 %	6,90 % dont 0,75 % pris en charge par l'État Total : 6,15 %
CSG**	Bénéfice + 15 %	9,20 %
CRDS**	Bénéfice + 15 %	0,50 %
CFP	Bénéfice + 15 %	0,35 %

* L'assiette sociale de la cotisation sociale d'assurance vieillesse plafonnée est limitée à 1 PASS soit 47 100 € en 2025

** Si la rémunération d'un auteur est supérieure à 4 PASS (soit 188 400 € pour 2025), la CSG et la CRDS seront calculées sur la part du revenu excédant ce plafond.

Assiettes et taux de cotisations pour les revenus déclarés en traitements et salaires

Cotisation	Base de calcul	Taux
Assurance vieillesse déplafonnée	100 % des revenus	0,40 % (pris en charge par l'État) Total : Taux nul
Assurance vieillesse plafonnée*	100 % des revenus	6,90 % dont 0,75 % pris en charge par l'État Total : 6,15 %
CSG**	98,25 % des revenus	9,20 %
CRDS**	98,25 % des revenus	0,50 %
CFP	100 % des revenus	0,35 %

* L'assiette sociale de la cotisation sociale d'assurance vieillesse plafonnée est limitée à 1 PASS soit 47 100 € en 2025

** Si la rémunération d'un auteur est supérieure à 4 PASS (soit 188 400 € pour 2025), la CSG et la CRDS seront calculées sur la part du revenu excédant ce plafond.

2/ Cotisations à la retraite complémentaire

RAAP

La cotisation de retraite complémentaire du régime des artistes et auteurs professionnels (RAAP) est obligatoire pour les artistes-auteurs qui dépassent le seuil d'affiliation fixé à 900 Smic horaire en vigueur au 1er janvier 2025, soit 10 485 €. Une affiliation facultative est possible sous certaines conditions.

Seuil de revenus	Cotisation RAAP 2025	Taux de cotisations
Inférieure ou égale à 10 484 €	Non-obligatoire (possibilité de cotiser volontairement)	4 % ou 8 %*
Entre 10 485 € et 31 455 €	Obligatoire	4 % ou 8 %
Entre 31 455 € et 141 300 €	Obligatoire	8 %
Supérieure à 141 300 €	Obligatoire à hauteur de 141 300 € (partie de l'assiette dépassant ce plafond n'est pas pris en compte au titre de la cotisation RAAP)	x

* Si vos revenus n'atteignent pas une limite fixée à 31 455 euros (trois fois le seuil d'affiliation au RAAP en 2025), vous pouvez demander via votre espace adhérent à bénéficier d'un taux réduit de 4 % avant le 30 novembre de l'année de la cotisation. Vos droits à la retraite seront réduits de moitié.

Source :

29/07/2025

Taxe sur la distance parcourue sur le réseau autoroutier concédé - 2025

La taxe sur la distance parcourue sur le réseau autoroutier concédé est due, toutes conditions remplies, par les concessionnaires d'autoroutes.

Cette taxe est calculée en fonction du nombre de kilomètres parcourus par les usagers sur une autoroute concédée située en Métropole, Guadeloupe, Martinique, Guyane, La Réunion et Mayotte.

Son montant est égal au tarif unitaire multiplié par la distance parcourue par les usagers d'une autoroute concédée.

Le tarif unitaire pour 2025 est fixé à 8,08 € pour une distance parcourue de 1 000 km sur le réseau autoroutier concédé.

Source :

Article A421-53 du Code des impositions sur les biens et services

29/07/2025

Tableau des cotisations sociales dues par les micro-entrepreneurs - Année 2025

Un régime simplifié

Le régime micro-social se caractérise par sa relative simplicité puisqu'il sera appliqué sur le chiffre d'affaires réalisé un pourcentage égal aux taux suivants.

Secteur d'activité	Taux
Achat / revente de marchandises (BIC)	12,3 %
Prestations de services commerciales et artisanales, y compris les locations meublées de toutes natures et les chambres d'hôte (BIC)	21,2 %
Autres prestations de services (BNC)	24,6 % au 1er janvier 2025
Professions libérales réglementées relevant de la Cipav (BIC ou BNC)	23,2 % au 1er juillet 2024
Location de meublés de tourisme classés	6%

Pour les activités libérales créées depuis 2018 et ne dépendant pas de la CIPAV, la revalorisation des taux est progressive pendant 2 ans.
Au 1er janvier 2026 le taux "Autre prestation de services" sera à 26,1 %

Pour les activités libérales crées depuis 2018 et ne dépendant pas de la CIPAV, la revalorisation des taux progressive pendant 2 ans. Au 1er janvier 2026, le taux « autres prestation de services » sera de 26,1 %

Au titre de la contribution à la formation professionnelle

Là encore, la contribution destinée au financement de la formation professionnelle est calculée en fonction d'un pourcentage du chiffre d'affaires :

Secteur d'activité	Taux
Artisans	0,3 %
Commerçants	0,1 %
Professions libérales réglementées et non-réglementées	0,2 %

Cotisation foncière des entreprises (CFE)

À ces cotisations précédentes s'ajoute la cotisation foncière des entreprises, que vous possédiez ou non un local professionnel. Le taux de cotisation varie selon la valeur locative de votre local sur l'année N-2 s'il est soumis à la taxe foncière, et selon le taux locatif de votre commune.

L'année de la création de votre auto-entreprise, vous en êtes dispensé. Les années suivantes, elle sera due même si vous exercez à domicile et une cotisation minimale sera exigée (la base de calcul de cette cotisation minimale est fixée par le conseil municipal ainsi que le taux d'imposition).

Les entreprises sont exonérées de CFE si leur chiffre d'affaires de l'avant dernière année est inférieur à 5 000 €. Pour une entreprise créée en 2023, la CFE 2024 sera calculée en fonction du chiffre d'affaires 2023. Si le montant obtenu est trop faible, une cotisation minimale est instituée comme ci :

Chiffre d'affaires ou recettes	Base minimale (CFE due au titre de 2024)	Base minimale (CFE due au titre de 2025)
Jusqu'à 10 000 €	Entre 237 € et 565 €	Entre 243 € et 579 €
Entre 10 001 € et 32 600 €	Entre 237 € et 1 130 €	Entre 243 € et 1 158 €
Entre 32 601 € et 100 000 €	Entre 237 € et 2 374 €	Entre 243 € et 2 433 €
Entre 100 001 € et 250 000 €	Entre 237 € et 3 957 €	Entre 243 € et 4 056 €
Entre 250 001 € et 500 000 €	Entre 237 € et 5 652 €	Entre 243 € et 5 793 €
À partir de 500 001 €	Entre 237 € et 7 349 €	Entre 243 € et 7 533 €

Néanmoins, vous êtes automatiquement exonéré de cette redevance si vous êtes :

Artisan
Exploitant agricole
Pêcheur
Artiste (peintre, sculpteur, graveur, dessinateur, photographe auteur, auteur, compositeur, artiste lyrique et dramatique)
Sportif
Vendeur à domicile indépendant
Propriétaire qui loue une partie meublée de son habitation

Ou si votre chiffre d'affaires n'excède pas 5.000 € annuels.

Si vous n'êtes pas dans l'une des situations d'exemption, vous pouvez toutefois prétendre à une exonération au titre de votre première année d'activité à condition d'en faire la demande avant le 31 décembre de l'année de début d'activité à l'aide de ce formulaire.

Cotisations sociales minimales

Afin de vous garantir une bonne protection sociale notamment en cas de faibles revenus d'activité, vous pouvez demander à l'URSSAF de vous acquitter de cotisations sociales minimales :

soit dans les 3 mois suivant la création d'activité, pour une application immédiate ;
soit au plus tard le 31 décembre, pour une application au 1er janvier de l'année suivante.

Attention, le choix d'opter pour les cotisations minimales n'est pas sans conséquences :

sortie du statut auto-entrepreneur et bascule sur le régime des travailleurs indépendants « classiques ». Vos cotisations sont alors provisionnelles et font l'objet d'une régularisation annuelle en fonction du revenu que vous déclarez chaque année via la déclaration sociale nominative (DSN) ;
calcul de vos cotisations en fonction de votre revenu professionnel (à déclarer une fois par an) au lieu du chiffre d'affaires. Elles sont provisionnelles, au lieu d'être définitives, et sont ensuite recalculées en fonction du revenu réel.

	Base de calcul	Taux	Montant annuel des cotisations minimales
Maladie Maladie 2 (anciennement indemnité journalières) artisants, commerçants et professions libérales non-réglementées	18 840 € (40 % du Pass*)	0,50 %	94 €
Maladie 2 (anciennement indemnité journalières) des professions libérales réglementées journalières) des professions libérales réglementées	18 840 € (40 % du Pass*)	0,30 %	57 €
Retraite de base Retraite de base Artisans, commerçants, professions libérales non réglementée	5 346 € (450h SMIC)	17,75 %	949 €
Retraite de base des professions libérales réglementées des professions libérales réglementées	5 346 € (450h SMIC)	10,10 %	540 €
Invalidité-décès Artisans, commerçants, professions libérales non réglementée	5 417 € (11,5 % du Pass)	1,30 %	70 €
Invalidité-décès des professions libérales	17 427 (37 % du PASS)	0,50 %	87 €

Formation professionnelle Commerçants, Professions libérales réglementées et non réglementées due au titre de 2025	47 100 (1 PASS 2025)	0,25 %	118 €
Formation professionnelle Commerçants, Professions libérales réglementées et non réglementées due au titre de 2025		0,34 %	160 €
Formation professionnelle Artisans due au titre de 2025		0 ,29 %	137 €

* En cas de revenu professionnel inférieur à 40 % du Pass : double réduction du taux. En cas de revenu professionnel compris entre 40 % et 110 % du Pass : réduction unique du taux.

Si votre revenu est déficitaire ou inférieur aux montants indiqués dans la colonne « Base de calcul », vous paierez un montant correspondant à une cotisation minimale pour certaines de vos cotisations. Les cotisations pour les indemnités journalières, retraite de base, invalidité-décès et pour la formation ne sont plus calculées selon votre revenu, mais sur une base de calcul différente (cf. colonne « Base de calcul »).

La cotisation minimale de retraite permet de valider 3 trimestres de retraite de base, quel que soit le revenu.

Pour les bénéficiaires de l'Acre
Le bénéfice de l'exonération Acre est accordé pour votre 1re année d'activité.

À ce titre, vous bénéficiez en tant qu'auto-entrepreneur d'un taux de cotisations minoré jusqu'à la fin du 3e trimestre civil qui suit celui de votre début d'activité, qui dépend de votre revenu d'activité.

La cotisation de retraite complémentaire et la CSG-CRDS ainsi que la contribution à la formation professionnelle resteront à payer sur une base forfaitaire

Nature des cotisations	Base forfaitaire de calcul	Taux
Maladie (y compris indemnités journalières) Retraite de base et allocations familiales	Revenus < à 35 325 € (75 % du PASS)	Exonération totale des cotisations
	Revenus compris entre 35 325 € et 47 100 € (75 et 100 % du PASS)	Exonération partielle et dégressive des cotisations
	Revenus > à 47 100 € (1 PASS)	Pas d'exonération
Retraite complémentaire	8 949 € (19 % du PASS)	7 % 626 €
CSG-CRDS	8 949 € (19 % du PASS)	9,7 % 868 €
Formation professionnelle (CFP) Commerçants et professionnels libéraux non réglementés	47 100 € (1 PASS)	0,25 % 118 €
Formation professionnelle (CFP) Artisans	47 100€ (1 PASS)	0,29 % 137 €
Formation professionnelle (CFP) Commerçant ou profession libérale non réglementée + conjoint collaborateur	47 100 € (1 PASS)	0,34 % 160 €

Taux de cotisation des micro-entrepreneurs d'outremer

Suite à la création de votre auto-entreprise en Outre-Mer, vous pouvez bénéficier d'une exonération de vos cotisations sociales sur 3 ans. L'exonération accordée dépend de votre chiffre d'affaires et peut, selon les cas, être nulle, dégressive ou totale. Pour en profiter, vous n'avez aucune démarche à effectuer puisqu'elle est appliquée automatiquement.

Ainsi, chaque mois (ou chaque trimestre sur option), vous devez calculer et payer l'ensemble de vos charges sociales en fonction de votre chiffre d'affaires au cours du mois (ou trimestre) précédant cette déclaration.

En revanche, en tant qu'auto-entrepreneur dans les DOM, vous devrez tout de même vous acquitter :

de la cotisation au titre de la retraite complémentaire ;
de la Contribution à la formation professionnelle (CFP) dont le montant diffère selon la profession ;
de la taxe pour frais de chambre de commerce et d'industrie ou de métiers et de l'artisanat, si vous êtes artisan ou commerçant.

Taux auto-entrepreneur DROM applicables depuis le 1er janvier 2025 Artisans, Commerçants et professions libérales non réglementées
Activité		Taux DROM période 1 1/6 des taux pleins de métropole (jusqu'à la fin du 7e trimestre civil suivant celui de début d'activité)	Taux DROM période 2 1/2 des taux pleins de métropole (du 8e trimestre civil suivant celui de début d'activité jusqu'à la fin de la 3e année civile d'activité)	Taux DROM « régime de croisière » 2/3 des taux pleins de métropole (à compter de la 4e année civile)
Artisans, Commerçant, Profession libérale non réglementée	Vente de marchandise (BIC)	2,1 %	6,2 %	8,2 %
	Prestations de service commerciales ou artisanales (BIC)	3, 6 %	10,6 %	14,2 %
	Autres prestations de service (BNC)	Au 1er janvier 2025 : 4,1 % 2026 : 4,4 %	Au 1er janvier 2025 : 12,3 % 2026 : 13,1 %	Au 1er janvier 2025 : 16,4 % 2026 : 17,4 %
Activités de locaux d'habitations meublés de tourisme classés	1 %	3 %	4 %

Taux auto-entrepreneur DROM applicables depuis le 1er janvier 2025 Professions libérales relevant de la CIPAV
Activité		Taux DROM période 1 1/3 des taux pleins de métropole (jusqu'à la fin du 7e trimestre civil suivant celui de début d'activité)	Taux DROM période 2 1/2 des taux pleins de métropole (du 8e trimestre civil suivant celui de début d'activité jusqu'à la fin de la 3e année civile d'activité)	Taux DROM « régime de croisière » 2/3 des taux pleins de métropole (à compter de la 4e année civile)
Profession libérale relevant de la CIPAV	Activités BNC ou BIC	7,8 % au 1er juillet 2024	11,6 % au 1er juillet 2024	15,5 % au 1er juillet 2024
	Activités de locaux d'habitations meublés de tourisme classés	2 %	3 %	4 %

Pour votre information, vous avez l'obligation d'effectuer vos déclarations de chiffre d'affaires par voie dématérialisée via le site internet ou via l'application mobile Autoentrepreneur Urssaf.

Source :

29/07/2025

Tableau des cotisations sociales dues par les travailleurs non-salariés agricoles - Année 2025

1/ Assiette et taux des cotisations

Tableau récapitulatif des sommes sur lesquelles les cotisations sont basées (assiettes)

Assiettes

Revenus professionnels

Utilisés pour calculer les cotisations et contributions sociales

Assiettes forfaitaires provisoires d'installation

Utilisées en l'absence de revenus professionnels, et ceci quel que soit le critère d'assujettissement applicable :

600 SMIC* pour les cotisations AMEXA (1) (chef d'exploitation à titre exclusif/principal, ou secondaire), AVA (2), PFA (3) et CSG/CRDS
800 SMIC* en AVI (4) et FPC (5)
1820 SMIC* en RCO (6),
11,5% du plafond annuel de sécurité social (PASS) en invalidité

: Assurance maladie, invalidité, maternité du régime des non-salariés agricoles
: Assurance vieillesse agricole
: Prestations familiales
: Assurance vieillesse individuelle
: Formation professionnelle continue
: Retraite complémentaire obligatoire

* : SMIC horaire

Tableau récapitulatif des cotisations sociales AMEXA en 2025

Cotisation AMEXA*	Taux ou montant
	Montant des revenus d'activité	Taux applicable
Chef d'exploitation ou d'entreprise à titre exclusif ou principal domicilié fiscalement en France	Inférieurs à 40 % du plafond annuel de la sécurité sociale, soit 18 840 € pour 2025	0 %
	Revenu supérieur à 40% du PASS et inférieur ou égal à 60% Entre 18 840 € et 28 260 € pour 2025	Entre 0 et 4 %
	Revenu supérieur à 60% du PASS et inférieur ou égal à 110% Entre 28 260 € et 51 810 € pour 2025	Entre 4 et 6,50 %
	Supérieurs ou égaux à 110 % du plafond annuel de la sécurité sociale, soit 51 810 € pour 2025	6,50 %
Chef d'exploitation ou d'entreprise à titre secondaire domicilié fiscalement en France	7,48 %
Chef d'exploitation ou d'entreprise à titre exclusif ou principal domicilié fiscalement à l'étranger	14,50%
Chef d'exploitation ou d'entreprise à titre secondaire domicilié fiscalement à l'étranger	12,43%
Associé d'exploitation et aide familial majeur d'un chef d'exploitation bénéficiaire de l'AMEXA	2/3 de la cotisation déterminée pour un chef d'exploitation ou d'entreprise à titre exclusif ou principal. Plafond de 56 SMIC horaire
Aide familial de - de 18 ans d'un chef d'exploitation bénéficiaire de l'AMEXA	1/3 de la cotisation déterminée pour un chef d'exploitation ou d'entreprise à titre exclusif ou principal. Plafond de 56 SMIC horaire
Retraité domicilié fiscalement à l'étranger bénéficiaire ou pas de l'AMEXA	3,20%

* : Pour les conjoints divorcés ou séparés de corps qui reprennent l'exploitation, une exonération de 50% des cotisations s'applique.

** : Taux = [(T1-T2)/ (1,1 × PSS)] × r + T2 où T1 est égal au taux de 6,50%, T2 est égal à 1,5 % et r au revenu d'activité.

À compter de la campagne de 2025 de déclaration des revenus 2024, les jeunes agriculteurs éligibles peuvent bénéficier des taux réduits AMEXA cumulés à l'exonération jeune agriculteurs.

Tableau récapitulatif des cotisations sociales « invalidité » en 2025

COTISATIONS INVALIDITE	Taux ou montant	Assiette minimum	Plafond	Autres
Chef d'exploitation ou d'entreprise à titre exclusif ou principal	1,1%	11,5 % du PASS,.		Réduction de 10 % de la cotisation minimum des pluriactifs non-salariés agricoles (NSA) à titre principal
Associé d'exploitation et aide familial majeur d'un chef d'exploitation bénéficiaire de l'AMEXA	2/3		15 SMIC	Calcul par rapport à la cotisation déterminée pour un chef d'exploitation ou d'entreprise à titre exclusif ou principal
Aide familial de moins de 18 ans d'un chef d'exploitation bénéficiaire de l'AMEXA	1/3		15 SMIC
Associé d'exploitation et aide familial majeur d'un chef d'exploitation non bénéficiaire de l'AMEXA	2/3		15 SMIC	Calcul par rapport à la cotisation déterminée pour un chef d'exploitation ou d'entreprise à titre secondaire
Aide familial de moins de 18 ans d'un chef d'exploitation non bénéficiaire de l'AMEXA	1/3		15 SMIC

* : Pour les conjoints divorcés ou séparés de corps qui reprennent l'exploitation, une exonération de 50% des cotisations s'applique.

Tableau récapitulatif des cotisations sociales « pension d'invalidité » en 2025

PENSION D'INVALIDITE	Montant
Collaborateur (conjoint, concubin, pacsé), y compris non-salariés bénéficiant des prestations en nature auprès de l'AMEXA	40 €*

* : Calcul par rapport à la cotisation minimum invalidité du chef d'exploitation (2/3 du montant de la cotisation)

Tableau récapitulatif des cotisations sociales d' « IJ AMEXA » en 2025

Indemnités journalières (IJ) AMEXA	Montant
Chef d'exploitation ou d'entreprise agricole, collaborateur, associé d'exploitation, aide familial à titre exclusif ou principal	250 €

Tableau récapitulatif des cotisations sociales d' «AVI » en 2025

Assurance Vieillesse Individuelle (AVI)

Taux

Assiette minimum

Plafond

Chef d'exploitation ou d'entreprise

Collaborateur à titre exclusif ou principal (conjoint, concubin, pacsé)

Aide familial

3,32 %*

800 SMIC

47 100 €

* : Taux identique pour les adhérents à l'assurance volontaire vieillesse

Tableau récapitulatif des cotisations sociales d'«AVA » en 2025

Assurance Vieillesse Agricole (AVA) plafonnée	Taux	Assiette minimum	Plafond
Chef d'exploitation ou d'entreprise	11,55 %*	600 SMIC horaire	47 100 €*
Collaborateur (conjoint, concubin, pacsé) Aide familial	11,55 %*	600 SMIC horaire	47 100 €*
Assurance Vieillesse Agricole (AVA) déplafonnée
Chef d'exploitation ou d'entreprise	2,24 %	600 SMIC horaire

* : Taux identique pour les adhérents à l'assurance volontaire vieillesse

Tableau récapitulatif des cotisations sociales de «PFA » en 2025

COTISATIONS	Taux ou montant
PFA (Prestations familles)	Montant des revenus d'activité	Taux applicable
Chef d'exploitation ou d'entreprise	inférieurs ou égaux à 110% du PASS (soit 51 810 € pour 2025)	0 %
	entre 110% et 140% du PASS (entre 51 810 € et € 65 940 € pour 2025)	Taux variable* entre 0 % et 3,10 %
	supérieurs à 140% du PASS (soit 65 940 € pour 2025)	3,10 %

* : Taux = [(T1)/(0,3 × PSS)] × (r - 1,1 × PSS) où T1 est égal à 3,10% et r est le revenu d'activité.

Précision : abattement d'assiette de 890 SMIC horaire pour les chefs d'exploitation atteints d'une invalidité depuis plus de 6 mois et entraînant une incapacité de travail d'au moins 66 %.

Tableau récapitulatif des cotisations sociales « ATEXA » en 2025

COTISATION ATEXA – Accident du travail*	A	B	C	D	E	Spécificités
Chef d'exploitation ou d'entreprise à titre exclusif ou principal	528,20 €	551,04 €	515,55 €	560,38 €	560,38 €
Chef d'exploitation ou d'entreprise à titre secondaire	264,10 €	275,52 €	257,77 €	280,19 €	280,19 €
Collaborateur (conjoint, concubin, pacsé)à titre exclusif ou principal / Aides familiaux et associés d'exploitation	203, 25 €	212,04 €	198,38 €	215,63 €	215,63 €	Le montant est égal soit à 38,48% de la cotisation due par un chef d'exploitation à titre principal, soit à 76,96% de la cotisation due par un chef d'exploitation à titre secondaire
Collaborateur (conjoint, concubin, pacsé)à titre secondaire	101,63 €	106,02 €	99,19 €	107,82 €	107,82 €	Le montant est égal soit à 19,24% de la cotisation due par un chef d'exploitation à titre principal, soit à 38,48% de la cotisation due par un chef d'exploitation à titre secondaire

* : Montant modulé en fonction de la catégorie de risques

NB : Pour les cotisants de solidarité, la cotisation ATEXA est de 72, 95 €, quelle que soit la catégorie de risques.

Tableau récapitulatif des cotisations sociales « RCO » en 2025

COTISATION RCO (retraite complémentaire obligatoire)	TAUX	Spécificités
Chef d'exploitation ou d'entreprise à titre exclusif, principal ou secondaire (pluriactif NSA + salarié uniquement)	4 %	Cotisation calculée sur les revenus professionnels ou l'assiette forfaitaire provisoire d'installation, avec application d'une assiette minimum fixée à 1 820 SMIC horaire
Collaborateur (conjoint, concubin, pacsé) et Aide familial	4 %	Assiette forfaitaire de 1 200 SMIC horaire

Tableau récapitulatif de la cotisation de solidarité en 2025

COTISATION DE SOLIDARITE
	Taux	Assiettes forfaitaires provisoires d'installation
Personnes visées à l'article L. 731-23 du Code rural et de la Pêche maritime	14 %	100 SMIC horaire (quel que soit le critère d'assujettissement) pour la cotisation de solidarité et la CSG/CRDS

2/ Assiette et taux des contributions

Tableau récapitulatif des contributions sociales en 2025

Contributions	TAUX OU MONTANT
CSG	9,2 %
dont non déductible	2,4 %
dont déductible	6,8 %
CRDS	0,5 %
Val d'hor (1)	126 € TTC - 468 €TTC
INTERAPI (2)	160 € (chef d'exploitation ou d'entreprise agricole) 60 € (cotisant de solidarité)
FMSE (3)	20 €
VIVEA / AGEFOS PME (4)	0,61 % Taux minimum : 0,17% du PASS Taux maximum : 0,89% du PASS
Chef d'exploitation
Membre de la famille et cotisant de solidarité	0,17% du PASS

: Interprofession française de l'horticulture, de la fleuristerie et du paysage
: Interprofession des produits de la ruche
: Fonds national agricole de mutualisation sanitaire et environnemental
: gestionnaires de fonds de la formation professionnelle

* : cotisation complémentaire pour :

les producteurs de fruits (entre 10 € et 60 €) ;
les producteurs de légumes frais (entre 10 € et 22 €) ;
les Pépiniéristes et horticulteurs (50 €) ;
les éleveurs de volailles (24 €) ;
les viticulteurs (5 €) ;
les oléiculteurs (entre 10 € et 80 €).

3/ Exonération de cotisation en début d'activité

EXONERATION JEUNES AGRICULTEURS
	% d'exonération	Plafond de l'exonération
1ère année	65 %	3 669 €
2eme année	55 %	3 104 €
3ème année	35 %	1 976 €
4ème année	25 %	1 411 €
5ème année	15 %	847 €

4/ Déduction de rente du sol

DEDUCTION RENTE DU SOL

RCP – [4% x {BA % (RCP / RCT) – RCP}]

RCP : Revenu cadastral des terres dont l'exploitant est propriétaire

RCT : Revenu cadastral total des terres de l'exploitation

Source :

28/07/2025

Taxe sur le transport aérien de marchandises - 2025

Le montant de la taxe est égal au produit de la masse mensuelle des marchandises, exprimée en tonnes, par la somme :

du tarif de l'aviation civile fixé :
- pour la période du 1er avril 2024 au 31 mars 2025, à 1,50 € par tonne ;
- pour la période du 1er avril 2025 au 31 mars 2026, à 1,53 € par tonne.
du tarif de sûreté et de sécurité égal à 1 € par tonne et propre aux aérodromes et groupements d'aérodromes des classes 1 à 3.

Pour mémoire, pour chaque année civile, les aérodromes sont regroupés en 4 classes, déterminées selon leur volume de trafic au titre de cette année :

Classe	Volume de trafic (unités de trafic)
1	A partir de 20 000 001
2	De 5 000 001 à 20 000 000
3	De 5 001 à 5 000 000
4	Jusqu'à 5 000 inclus

Source :

28/07/2025

Accise sur les énergies – Transport – 2025

Les tarifs réduits dans le secteur des transports, exprimés en euros par mégawattheure, les produits auxquels ils s'appliquent et les articles prévoyant leurs conditions d'application sont les suivants :

CONSOMMATIONS	CATÉGORIES FISCALES	TARIF RÉDUIT À COMPTER DE 2022 (€/MWh)
Transport guidé de personnes et de marchandises	Gazoles	18,82
Transport guidé de personnes et de marchandises	Électricité	0,5
Transport collectif routier de personnes	Gazoles	39,19
Transport collectif routier de personnes	Électricité	0,5
Transport de personnes par taxi	Gazoles	30,02
Transport de personnes par taxi	Essences	40,388
Transport routier de marchandises	Gazoles	45,19
Navigation intérieure à des fins commerciales ou pour les besoins des autorités publiques	Toutes sauf électricité	0
Navigation maritime à des fins commerciales ou pour les besoins des autorités publiques	Toutes sauf électricité	0
Alimentation à quai des engins flottants utilisés à des fins commerciales ou pour les besoins des autorités publiques	Électricité	0,5
Production à bord des navires et bateaux	Électricité	0
Manutention portuaire	Gazoles	3,86
Manutention portuaire	Électricité	0,5
Navigation aérienne pour les besoins des prestations de services et ceux des autorités publiques	Toutes sauf électricité	0
Exploitation des aérodromes ouverts à la circulation aérienne publique	Électricité	7,5

Source :

Article L312-48 du Code des impositions sur les biens et services

28/07/2025

Taxe sur les passagers maritimes embarqués à destination d'espaces naturels protégés - 2025

Le tarif de la taxe sur les passagers maritimes embarqués à destination d'espaces naturels protégés est fixé, dans la limite de 1,92 € par passager, à 6,542 % du prix HT du titre de transport aller, après application des réductions éventuellement accordées par le transporteur.

Lorsque des passagers sont embarqués, dans la même journée, à destination de plusieurs espaces naturels protégés ou ports les desservant, le tarif de la taxe est réduit de 50 % au titre du trajet effectué à partir du 1er de ces espaces ou ports.

Les entreprises de transport maritime déclarent et acquittent la taxe sur les passagers maritimes, respectivement auprès du bureau de douanes et du poste comptable mentionnés ci-dessous :

ESPACE NATUREL PROTÉGÉ	BUREAU DES DOUANES (déclaration)	POSTE COMPTABLE (paiement)
1. Parcs nationaux
Parc national de la Guadeloupe : Îlet pigeon, îlets du Grand Cul de Sac marin, mangroves du Grand Cul de Sac marin classés en coeur de parc national ainsi que l'aire maritime adjacente (Guadeloupe)	Bureau de Pointe-à-Pitre port Immeuble Lysa Impasse André Ampère 97196 Jarry	Guadeloupe RR Immeuble Bougainvilliers 32 Cité Guillard 97100 Basse-Terre
Parc national des Calanques (Bouches-du-Rhône)	Bureau de Toulon-la-Seyne Port marchand 83070 Toulon	Marseille RI 48, avenue Robert Schuman 13224 Marseille Cedex 2
2. Réserves naturelles
Réserve naturelle nationale du Banc d'Arguin (Gironde)	Bureau de Bordeaux-Port de Bassens 5, rue Franklin-Bassens Cedex/ BP 20078 33563 Carbon Blanc	Bordeaux RI 66 Rue Lafaurie De Monbadon CS 21895 33081 Bordeaux Cedex
Réserve naturelle nationale des Bouches de Bonifacio (Corse-du-Sud)	Bureau d'Ajaccio Bd Sampiero BP 99 20177 Ajaccio Cedex	Marseille RI 48, avenue Robert Schuman 13224 Marseille Cedex 2
Réserve naturelle nationale de Saint-Martin (Guadeloupe)	Bureau de Pointe-à-Pitre port Immeuble Lysa Impasse André Ampère 97196 Jarry	Guadeloupe RR Immeuble Bougainvilliers 32 Cité Guillard 97100 Basse-Terre
Réserve naturelle nationale de la Désirade et le port de la désirade (Guadeloupe)	Bureau de Pointe-à-Pitre port Immeuble Lysa Impasse André Ampère 97196 Jarry	Guadeloupe RR Immeuble Bougainvilliers 32 Cité Guillard 97100 Basse-Terre
Réserve naturelle nationale de l'île du Grand-Connétable (Guyane)	Bureau de Degrad-des-Cannes 12D, rue des Quais BP 5026 97354 Rémire-Montjoly Cedex	Guyane RR 24, rue Lallouette 97305 Cayenne
Réserve naturelle nationale marine de Cerbère-Banyuls (Pyrénées Orientales)	Bureau de Perpignan Immeuble Le Carré 3, avenue de Rome BP 5156 66031 Perpignan Cedex	Montpellier RI 1107 Avenue De Toulouse CS 70743 Cedex 02 34967 Montpellier
Réserve naturelle nationale marine de la Réunion (La Réunion)	Bureau de Saint Pierre 61, route de l'Entre-Deux BP 70460 97449 Saint Pierre	Réunion RR 7 Avenue de la Victoire BP 02041 Cedex 97488 Saint Denis
3.1. Sites naturels classés
Sites classés de l'île de Bréhat et port de Bréhat (Côtes-d'Armor)	Bureau de Saint-Brieuc 3, impasse des Longs-Réages 22193 Plérin	Nantes RI 105, rue des français libres CS 46312 44263 Nantes
Sites classés de l'île de Sein et port de l'île de Sein (Finistère)	Bureau de Brest 14, quai de la Douane 29229 Brest	Nantes RI 105, rue des français libres CS 46312 44263 Nantes
Sites classés de l'île d'Yeu (côte sauvage et bois de la Citadelle) (Vendée)	Bureau de la Roche-sur-Yon ZA Bell, 43, rue Charles Bourseul BP 333 85008 La Roche-sur-Yon Cedex	Nantes RI 105, rue des français libres CS 46312 44263 Nantes
Sites classés des îles de Lérins : îles Sainte-Marguerite et Saint-Honorat (Alpes-Maritimes)	Bureau de Cannes Jetée Albert Edouard CS 80047 06414 Cannes Cedex	Marseille RI 48, avenue Robert Schuman 13224 Marseille Cedex 2
Sites classés des îles Sanguinaires (Corse-du-Sud)	Bureau d'Ajaccio Bd Sampiero BP 99 20177 Ajaccio Cedex	Marseille RI 48, avenue Robert Schuman 13224 Marseille Cedex 2
Sites classés du Pain de sucre et de la baie de Pompierre à Terre-de-Haut et port de Terre-de-Haut (archipel des Saintes à la Guadeloupe)	Bureau de Pointe-à-Pitre port Immeuble Lysa Impasse André Ampère 97196 Jarry	Guadeloupe RR Immeuble Bougainvilliers 32 Cité Guillard 97100 Basse-Terre
Sites classés des falaises nord-est de Marie-Galante et les ports de Marie-Galante (Guadeloupe)	Bureau de Pointe-à-Pitre port Immeuble Lysa Impasse André Ampère 97196 Jarry	Guadeloupe RR Immeuble Bougainvilliers 32 Cité Guillard 97100 Basse-Terre
Sites classés du Cap Oullestrell situés sur les communes de Banyuls-sur-mer et Port Vendres ainsi que le domaine public correspondant maritime (Pyrénées Orientales)	Bureau de Perpignan Immeuble Le Carré 3, avenue de Rome BP 5156 66031 Perpignan Cedex	Montpellier RI 1107 Avenue De Toulouse CS 70743 Cedex 02 34967 Montpellier
Sites classés du Cap de l'Abeille (Pyrénées Orientales)	Bureau de Perpignan Immeuble Le Carré 3, avenue de Rome BP 5156 66031 Perpignan Cedex	Montpellier RI 1107 Avenue De Toulouse CS 70743 Cedex 02 34967 Montpellier
Sites classés de l'île aux oiseaux (Gironde)	Bureau de Bordeaux-Port de Bassens 5, rue Franklin-Bassens Cedex/ BP 20078 33563 Carbon Blanc	Bordeaux RI 66 Rue Lafaurie De Monbadon CS 21895 33081 Bordeaux Cedex
3.2. Sites naturels inscrits
Ile d'Arz (Morbihan)	Bureau de Lorient 94, avenue de la Perrière 56100 Lorient	Nantes RI 105, rue des français libres CS 46312 44263 Nantes
Ilet Madame (Martinique)	Bureau de Fort de France port Centre d'Affaires Agora bât. D ZAC Etang Z'abricot BP 81005 97247 Fort-de-France Cedex	Martinique RR Centre d'Affaires Agora bât. D ZAC Etang Z'abricot BP 81005 CEDEX 97247 FORT DE FRANCE
4. Terrains du Conservatoire de l'espace littoral et des rivages lacustres
Ile Tatihou (Manche)	Bureau de Cherbourg 1, quai du Général Lawton-Collins 50107 Cherbourg	Le Havre RI 195 chaussée du 24e territorial 76083 Le Havre
Ile-aux-Moines du golfe du Morbihan (Morbihan)	Bureau de Lorient 94, avenue de la Perrière 56100 Lorient	Nantes RI 105, rue des français libres CS 46312 44263 Nantes
Désert des Agriates et plage du Loto (Haute-Corse)	Bureau d'Ajaccio Bd Sampiero BP 99 20177 Ajaccio Cedex	Marseille RI 48, avenue Robert Schuman 13224 Marseille Cedex 2
Iles de Petite-Terre (Guadeloupe)	Bureau de Pointe-à-Pitre port Immeuble Lysa Impasse André Ampère 97196 Jarry	Guadeloupe RR Immeuble Bougainvilliers 32 Cité Guillard 97100 Basse-Terre
Iles du Salut (Guyane)	Bureau de Degrad-des-Cannes 12D, rue des Quais BP 5026 97354 Rémire-Montjoly Cedex	Guyane RR 24, rue Lallouette 97305 Cayenne
Ile de Cézembre (Ile-et-Vilaine)	Bureau de Saint Malo port Fort du Naye CS 61821 35418 Saint Malo	Nantes RI 105, rue des français libres CS 46312 44263 Nantes
Ilots de Mayotte sauf M'Bouzi (Mayotte)	Bureau de Longoni port Zone portuaire Longoni BP 404 97600 Longoni	Mayotte RR Zone portuaire Longoni BP 404 97600 Longoni
Ile Nouvelle (Gironde)	Bureau de Bordeaux Bassens port 5, rue Franklin-Bassens CS 60020 33565 Carbon Blanc Cedex	Bordeaux RI 66 Rue Lafaurie De Monbadon CS 21895 Cedex 33081 Bordeaux
5. Espaces naturels bénéficiant de plusieurs protections
Espaces terrestres et marins classés au titre de l'article L. 341-2 de Porto et de Girolata et territoires classés de la réserve naturelle de la presqu'île de Scandola (Corse-du-Sud)	Bureau d'Ajaccio Bd Sampiero BP 99 20177 Ajaccio Cedex	Marseille RI 48, avenue Robert Schuman 13224 Marseille Cedex 2
Espaces terrestres et marins classés en réserve naturelle nationale des Sept-Iles et terrains du Conservatoire de l'espace littoral et des rivages lacustres situés sur l'île-aux-Moines (Côtes-d'Armor)	Bureau de Saint-Brieuc 3, impasse des Longs-Réages 22193 Plérin	Nantes RI 105, rue des français libres CS 46312 44263 Nantes
Espaces terrestres et marins classés au titre de l'article L. 341-2, territoires classés de la réserve naturelle d'Iroise situés dans l'archipel de Molène et port de Molène (Finistère)	Bureau de Brest 14, quai de la Douane 29229 Brest	Nantes RI 105, rue des français libres CS 46312 44263 Nantes
Espaces terrestres et marins classés au titre de l'article L. 341-2 et territoires classés de la réserve naturelle nationale de Saint-Nicolas-de-Glénan situés sur l'archipel de Glénan, ainsi que le port de l'île de Saint-Nicolas (Finistère)	Bureau de Lorient 94, avenue de la Perrière 56100 Lorient	Nantes RI 105, rue des français libres CS 46312 44263 Nantes
Espaces terrestres et marins classés au titre de l'article L. 341-1 et terrains du Conservatoire de l'espace littoral et des rivages lacustres sur l'île de Batz (Finistère)	Bureau de Brest 14, quai de la Douane 29229 Brest	Nantes RI 105, rue des français libres CS 46312 44263 Nantes
Espaces terrestres et marins classés au titre de l'article L. 341-2, territoires classés de la réserve naturelle nationale François-le-Bail, port Tudy, port Lay, port Mélite et terrains du Conservatoire de l'espace littoral et des rivages lacustres situés sur l'île de Groix (Morbihan)	Bureau de Lorient 94, avenue de la Perrière 56100 Lorient	Nantes RI 105, rue des français libres CS 46312 44263 Nantes
Espaces terrestres et marins classés au titre de l'article L. 341-2 et terrains du Conservatoire de l'espace littoral et des rivages lacustres situés sur Belle-Ile, ainsi que port du Palais et port de Sauzon (Morbihan)	Bureau de Lorient 94, avenue de la Perrière 56100 Lorient	Nantes RI 105, rue des français libres CS 46312 44263 Nantes
Espaces terrestres et marins classés au titre de l'article L. 341-2, terrains du Conservatoire de l'espace littoral et des rivages lacustres situés sur l'île d'Hoëdic, ainsi que le port de l'île d'Hoëdic (Morbihan)	Bureau de Lorient 94, avenue de la Perrière 56100 Lorient	Nantes RI 105, rue des français libres CS 46312 44263 Nantes
Espaces terrestres et marins classés au titre de l'article L. 341-2, terrains du Conservatoire de l'espace littoral et des rivages lacustres situés sur l'île de Houat, ainsi que le port de Saint-Gildas (Morbihan)	Bureau de Lorient 94, avenue de la Perrière 56100 Lorient	Nantes RI 105, rue des français libres CS 46312 44263 Nantes
Espaces terrestres classés au titre de l'article L. 341-2 et terrains du Conservatoire de l'espace littoral et des rivages lacustres situés sur l'archipel de Chausey (Manche)	Bureau de Cherbourg 1, quai du Général Lawton-Collins 50107 Cherbourg	Le Havre RI 195 chaussée du 24e territorial 76083 Le Havre
Espaces terrestres et marins classés au titre de l'article L. 341-2, terrains du Conservatoire de l'espace littoral et des rivages lacustres situés sur l'île d'Aix, ainsi que le port de la Rade (Charente-Maritime)	Bureau de La Rochelle 185, Bd Emile Delmas 17010 La Rochelle	Bordeaux RI 66 Rue Lafaurie De Monbadon CS 21895 Cedex 33081 Bordeaux
Parc national de Port-Cros : -île de Port-Cros (dont le port de Port-Cros), île de Bagaud, île de la Gabinière, classés en cœur de parc national, ainsi que l'aire maritime adjacente (Var) ; -espaces terrestres et maritimes situés sur l'île de Porquerolles et classés en cœur de parc national, en aire maritime adjacente (dont le port de Porquerolles) et en site classé au titre de l'article L. 341-2 du code de l'environnement (Var)	Bureau de Toulon-la-Seyne Port marchand 83070 Toulon	Marseille RI 48, avenue Robert Schuman 13224 Marseille Cedex 2
Espaces terrestres et marins classés au titre de l'article L. 341-1 et terrains du Conservatoire de l'espace littoral et des rivages lacustres situés sur les sites de Campumoru-Senesota (Corse-du-Sud)	Bureau d'Ajaccio Bd Sampiero BP 99 20177 Ajaccio Cedex	Marseille RI 48, avenue Robert Schuman 13224 Marseille Cedex 2
Sites de la pointe du Cap Corse (Haute-Corse)	Bureau d'Ajaccio Bd Sampiero BP 99 20177 Ajaccio Cedex	Marseille RI 48, avenue Robert Schuman 13224 Marseille Cedex 2
Espaces terrestres et marins classés au titre de l'article L. 341-1 et terrains du Conservatoire de l'espace littoral et des rivages lacustres situés sur les sites de l'île d'Ouessant et port de Lampaul (Finistère)	Bureau de Brest 14, quai de la Douane 29229 Brest	Nantes RI 105, rue des français libres CS 46312 44263 Nantes
Espaces terrestres et marins classés au titre de l'article L. 341-1 et terrains du Conservatoire de l'espace littoral et des rivages lacustres situés sur les sites du Cap Béar et ses abords (Pyrénées Orientales)	Bureau de Perpignan Immeuble Le Carré 3, avenue de Rome BP 5156 66031 Perpignan Cedex	Montpellier RI 1107 Avenue De Toulouse CS 70743 Cedex 02 34967 Montpellier

Source :

28/07/2025

Tableau des cotisations sociales dues par les travailleurs indépendants non-agricoles d'outremer - Année 2025

1/ Assiette et taux des cotisations

Tableau récapitulatif des cotisations sociales au 1er janvier 2025

	Base de calcul	Taux de cotisations
Maladie-maternité (1) Artisan, commerçant ou profession libérale non réglementée (y compris indemnités journalières)	Revenus au plus égaux à 235 500 € (soit 5 fois le plafond annuel de la Sécurité sociale)	7,20 maladie 1 : 6,70 % maladie 2 : 0,50 %
	Revenus supérieurs à 235 500 € (soit 5 fois le plafond annuel de la Sécurité sociale)	6,50 %
Allocations familiales	Revenu professionnel (dans sa totalité)	3,10 %
Retraite de base des artisans, commerçants et professions libérales non réglementées	Dans la limite de 47 100 €(soit 1 fois le plafond annuel de la Sécurité sociale)	17,75 %
	Au-delà de 47 100 €(soit 1 fois le plafond annuel de la Sécurité sociale)	0,60 %
Retraite complémentaire Artisans et commerçants	Revenus inférieurs à 43 891 € (1 P RCI)	7 %
Retraite complémentaire Artisans et commerçants	Revenus entre 40 784 € (soit 1 P RCI***) et 188 400 € (soit 4 fois le plafond annuel de la Sécurité sociale)	8 %
Professions libérales non réglementées	Revenus inférieurs à 47 100 € (plafond annuel de la Sécurité sociale)	0 %
Professions libérales non réglementées	Revenus entre 47 100 €et 188 400 € (4 fois le plafond annuel de la Sécurité sociale)	14 %
Invalidité – Décès	Dans la limite de 47 100 €(soit 1 fois le plafond annuel de la Sécurité sociale)	1,30 %
CSG/CRDS	Montant du revenu professionnel + cotisations sociales obligatoires	CSG : 9,20 % CRDS ; 0,50 %
CSG/CRDS	Revenus de remplacement	CSG : 6,2 % CRDS : 0,50 %
Contribution à la formation professionnelle *	Sur la base de 47 100 €(soit 1 fois le plafond annuel de la Sécurité sociale)	0,25 % soit 118 € (0,29 % pour les artisans inscrits et 0,34 % pour les professions libérale et les conjoints collaborateurs)

* due au titre de 2025 payable en novembre 2025

(1) Le taux de cotisation maladie tient compte de la cotisation au taux de 0,85 % d'indemnités journalières

(2) P RCI : Plafond spécifique au régime complémentaire des indépendants, fixé à 43 891 € en 2025

2/ Assiette et cotisations en début d'activité

À partir de la 3ème année d'activité, l'assuré peut bénéficier d'une exonération de certaines cotisations (identiques à celles des 2 premières années) dans la limite d'un montant dû sur 47 100 € (PASS) et en fonction du revenu, suivant le tableau ci-dessous :

Revenu	De la fin de l'exonération 24 mois à la fin de la 3ème année	Nature de l'exonération à partir de la 4ème année
Revenu inférieur à 70 650 € (150 % du PASS)	75 % (toutes cotisations et contributions, à l'exception des cotisations retraite complémentaire et invalidité-décès)	50 % (toutes cotisations et contributions, à l'exception des cotisations retraite complémentaire et invalidité-décès)
Revenu compris entre 70 650 € et 117 750 € (150 % et 250 % du PASS)	Exonération dégressive	Exonération dégressive
Revenu supérieur à 117 750 € (plus de 250 % du PASS)	Pas d'exonération	Pas d'exonération

3/ Exonération des faibles revenus

Revenu annuel	Exonération
Revenu inférieur à 6 123 € (13 % du PASS)	Exonération des cotisations d'assurance maladie
Revenu égal au maximum à 390 €	Exonération de cotisation maladie, invalidité/décès, retraite de base et retraite complémentaire

4/ Taux de cotisation des micro-entrepreneurs d'outremer

En tant qu'auto-entrepreneur en début d'activité, vous bénéficiez d'une exonération qui se traduit par l'application de taux réduits de cotisations sur trois ans, correspondant à :

1/6 des taux pleins de métropole si vous êtes artisan, commerçant ou professionnel libéral non réglementé, 1/3 si vous êtes un professionnel libéral réglementé, jusqu'à la fin du 7ème trimestre qui suit celui au cours duquel vous avez débuté votre activité,
½ des taux pleins de métropole que vous soyez artisan, commerçant ou professionnel libéral, pour la période qui court entre la fin du 8ème trimestre d'activité jusqu'à la fin de la 3ème année civile d'activité,

Taux de cotisations - artisan, commerçant et profession libérale non réglementée DROM

Activité	Période 1 : jusqu'à la fin du 7ème trimestre civil suivant celui de début d'activité (1/6 des taux pleins)	Période 2 : du 8ème trimestre civil suivant celui de début d'activité jusqu'à la fin de la 3ème année civile (1/2 des taux pleins)	« Régime de croisière » : à compter de la 4ème année civile (2/3 des taux pleins)
Vente de marchandises (BIC)	2,1 %	6,2 %	8,2 %
Prestations de service commerciales ou artisanales (BIC)	3,6 %	10,6 %	14,2 %
Autres prestations de service (BNC) (2025/2026)	4,1 % (2025) 4,4 % (2026)	12,3 % (2025) 13,1 % (2026)	16,4 % (2025) 17,4 % (2026)
Activités de locaux d'habitations meublés de tourisme classés	1 %	3 %	4 %

Taux de cotisations – Profession libérale réglementée relevant de la CIPAV Drom (toutes natures de chiffre d'affaires)

Activités	Période 1 : jusqu'à la fin du 7ème trimestre civil suivant celui de début d'activité	Période 2 : du 8ème trimestre civil suivant celui de début d'activité jusqu'à la fin de la 3ème année civile d'activité	"Régime de croisière" : à compter de la 4ème année civile
Activités BIC ou BNC	7,8 % au 1er juillet 2024	11,6 % au 1er juillet 2024	15,5 % au 1er juillet 2024
Activités de locaux d'habitation meublés de tourisme classés	2 %	3 %	4 %

Source :