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Tableau des cotisations sociales dues par les travailleurs indépendants
Année 2022
1/ Assiette et taux des cotisations
Tableau récapitulatif des cotisations sociales au 1er janvier 2022
Cotisation | Base de calcul | Taux/montant |
Maladie-maternité * | Revenus inférieurs à 16 454 € (soit 40 % du plafond annuel de la Sécurité Sociale) | Taux progressif : 0 à 3,17 % (double réduction du taux) |
Revenu professionnel compris entre 16 454 € et 45 250 € (soit 40 à 110 % du plafond annuel de la Sécurité Sociale) | Taux progressif : 3,17 % à 6,35 % (réduction unique du taux) | |
Revenu professionnel compris entre 45 250 € et 205 680 € (110 % et 5 fois le plafond annuel de la Sécurité sociale) | 6,35 % | |
Part de revenus supérieurs à 205 680 € (5 fois le plafond annuel de la Sécurité sociale) | 6,50 % | |
Maladie (indemnités journalières) | Revenu dans la limite de 205 680 € (plafond annuel de la Sécurité sociale) | 0,85 % |
Allocations familiales ** | Revenus inférieurs à 45 250 € (110 % du plafond annuel de la Sécurité Sociale) | 0 % |
Revenus compris entre 45 250 € et 57 590 € (entre 110 % et 140 % du plafond annuel de la Sécurité Sociale) | Taux progressif : 0 à 3,10 % | |
Revenus supérieurs à 57 590 € (140 % du plafond annuel de la Sécurité Sociale) | 3,10 % | |
Retraite de base | Dans la limite de 41 136 € | 17,75 % |
Revenu au-delà de 41 136 € € | 0,60 % | |
Retraite complémentaire | Variable selon l'activité | |
Invalidité – Décès | Revenu dans la limite de 41 136 € (soit une fois le plafond annuel de la Sécurité sociale) | 1,3 % |
CSG/CRDS | Montant du revenu professionnel + cotisations sociales obligatoires | 9,70 % |
Revenus de remplacement | 6,70 % | |
Contribution à la formation professionnelle | Sur la base de 41 136 € | 0,25 % (0,34 % pour le conjoint collaborateur et 0,29 % pour l'artisan) |
* Taux variable des cotisations maladie-maternité
Le professionnel libéral dont les revenus sont inférieurs à 110 % du PASS, soit 45 250 € pour 2020, bénéficie d'une réduction de cotisations d'assurance maladie selon la formule suivante (r = votre revenu d'activité) : Taux = [(6,50 % - 1,5 %) / (1,1 × 41 136)] × r + 1,5
2/ Assiette et cotisations minimales
En cas de revenus inférieurs à un certain seuil, les cotisations sont calculées sur une base annuelle minimale.
Cotisation | Assiette minimale | Montant annuel de la cotisation |
Maladie (indemnités journalières) | 16 454 € (40 % du plafond annuel de la Sécurité sociale) | 140 € |
Retraite de base | 4 731 € (41 136 € x 11,50 %) | 840 € |
Invalidité-décès | 4 731 € (41 136 € x 11,50 %) | 62 € |
Contribution à la formation professionnelle | Sur la base de 41 136 € | 103 € (140 € pour le conjoint collaborateur et 119 € pour l'artisan) |
3/ Assiette et cotisations forfaitaires provisionnelles au titre des 2 premières années d'activité
Pour rappel, en cas de création d'entreprise en 2022, une exonération ACRE s'applique, pendant 12 mois, sous certaines conditions.
- Cotisations non exonérées, calculées sur une base forfaitaire
Cotisation | Assiette maximale | Cotisation maximale |
Retraite complémentaire | 7 816 € (41 136 € x 19 %) | 547 € |
CSG / CRDS | 7 816 € (41 136 € x 19 %) | 758 € |
Formation professionnelle (CPF) | Sur la base de 41 136 € (pour les commerçants et professionnels libéraux non réglementés) | 103 € |
Sur la base de 41 136 € (artisans) | 119 € |
- Cotisations non exonérées : complément 2023
Cotisation | Assiette maximale | Cotisation maximale |
Allocations familiales | 7 816 € (41 136 € x 19 %) | 0 € |
Retraite de base | 7 816 € (41 136 € x 19 %) | 1387 € |
Retraite complémentaire | 7 816 € (41 136 € x 19 %) | 547 € |
Invalidité-décès | 7 816 € (41 136 € x 19 %) | 102 € |
Maladie – maternité | 16 454 € (41 136 € x 40%) | 522 € |
Maladie (indemnités journalières) | 16 454 € (41 136 € x 40%) | 140 € |
CSG / CRDS | 7 816 € (41 136 € x 19 %) | 758 € |
Formation professionnelle au titre de 2022, payable en novembre 2022 | Sur la base de 41 136 € (pour les commerçants et professionnels libéraux non réglementés) | 103 € |
Sur la base de 41 136 € (conjoint collaborateur) | 140 € | |
Sur la base de 41 136 € (artisans) | 119 € |
Sources :
- www.urssaf.fr
- Décret n° 2017-1894 du 30 décembre 2017 relatif aux modalités de calcul et aux dispositifs d'exonération des cotisations de sécurité sociale des travailleurs indépendants, article 5