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L'article 18 de la loi de financement de la Sécurité sociale pour 2024 (loi 2023-1250 du 26 décembre 2023) réforme l'assiette des cotisations et contributions sociales des travailleurs indépendants, à compter de la régularisation des cotisations de l'année 2025 (après la déclaration des revenus 2025, en 2026).
Le décret n° 2024-688 du 5 juillet 2024 révise le barème des cotisations des travailleurs indépendants, en lien avec cette réforme de l'assiette sociale. Cette modification des barèmes sera appliquée en même temps que la réforme de l'assiette sociale, soit à partir d'avril 2026 avec l'ouverture de la campagne de la déclaration des revenus 2025.
Les barèmes présentés ici pour 2025 ne tiennent pas compte de cette réforme.
1/ Assiette et taux des cotisations
Cotisations maladie maternité 1 en métropole | |
Base de calcul | Taux |
Revenus inférieurs à 18 840 € | 0 % |
Revenus compris entre 18 840 € et 28 260 € | Taux progressif de 0 % à 4 % |
Revenus supérieurs à 28 260 € et jusqu'à 51 810 € | Taux progressif de 4 % à 6,70 % |
Revenus compris entre 51 810 € et 235 500 € inclus | 6,70 % |
Part des revenus supérieure 235 500 € | 6,50 % |
Cotisations maladie 2 en métropole (indemnités journalières maladie)
Base de calcul | Taux |
Dans la limite de 235 500 € | 0,50 % |
Retraite de base en métropole
Base de calcul | Taux |
Revenus dans la limite de 47 100 € | 17,75 % |
Revenus supérieurs à 47 100 € | 0,60 % |
Retraite complémentaire en métropole
Base de calcul | Taux |
Revenus dans la limite de 43 891 € | 7 % |
Revenus compris entre 43 891 € et 188 400 € | 8 % |
Invalidité – décès en métropole
Base de calcul | Taux |
Revenus dans la limite de 47 100 € (1 Pass) | 1,30 % |
Allocations familiales en métropole
Base de calcul | Taux |
Revenus inférieurs à 51 810 € (110 % du Pass) | 0 % |
Revenus compris entre 51 810 € et 65 940 € (110 % et 140 % du Pass) | De 0 % à 3,10 % |
Revenus supérieurs à 65 940 € (140 % du Pass) | 3,10 % |
CSG-CRDS en métropole
Base de calcul | Taux |
Revenu professionnel + cotisations sociales obligatoires | 9,70 % |
Revenus de remplacement | 6,70 % |
CPF due au titre de 2025 payable en novembre 2025 – Commerçant ou profession libérale non réglementée
Base de calcul | Taux |
Sur la base de 47 100 € (1 Pass) | 0,25 % |
2/. Cotisations minimales en métropole
Cotisations | Maladie 2 (indemnités journalières maladie) | Retraite de base | Invalidité - décès | Formation professionnelle (cotisations forfaitaire) |
Base de calcul | 18 840 € | 5 346 € | 5 417 € | 47 100 € |
Taux | 0,50 % | 17,75 % | 1,30 % | 0,25 % - 0,29 % - 0,34 % |
Montant minimal annuel | 94 € | 949 € | 70 € | 118 € - 137 € - 160 € (1) |
(1) 118 € pour les commerçants ou les professions libérales non réglementées, 137 € pour les artisans et 160 € pour les commerçants ou les professions libérales non réglementées avec conjoint collaborateur.
Si vos revenus sont déficitaires ou inférieurs à certains seuils, vous devez cotiser sur une base annuelle minimale (sauf cas particulier) même si vous êtes par ailleurs salarié ou retraité.
Ces cotisations minimales vous garantissent de bénéficier d'un minimum de prestations sociales.
En revanche, les cotisations minimales ne s'appliquent pas si vous êtes bénéficiaire du RSA ou de la prime d'activité. Dans ce cas, vos cotisations sont calculées sur votre revenu réel, sauf demande contraire de votre part.
3/. Cotisations maximales
Cotisations | Base de calcul | Taux | Cotisation maximale |
Maladie - maternité 1 | Part du revenu supérieur à 235 500 € (5 Pass) | 6,50 % | Cotisation non plafonnée |
Maladie 2 (indemnités journalières) | 0,50 % dans la limite de 5 Pass (235 500 €) | 1 178 € | |
Régime vieillesse de base | 17,75 % du revenu dans la limite de 47 100 € (1 Pass) + 0,60 % du revenu au-delà de 47 100 € | Cotisation non plafonnée | |
Régime vieillesse complémentaire | Part de revenu inférieure ou égale à 43 891 € (1 plafond RCI : plafond spécifique au régime complémentaire des indépendants) | 7 % | 3 072 € |
Régime vieillesse complémentaire | Part de revenu comprise entre 43 891 € et 188 400 € (4 Pass), soit 144 509 € | 8 % | 11 561 € |
Invalidité - décès | 47 100 € (1 Pass) | 1,3 % | 612 € |
Allocations familiales | Revenu | 3,10 % | Cotisation non plafonnée |
CSG-CRDS | Revenu professionnel + cotisations sociales obligatoires | 9,70 % | Cotisation non plafonnée |
CSG-CRDS | Revenus de remplacement | 6,70 % | Cotisation non plafonnée |
CFP - contribution formation professionnelle due au titre de 2025 payable en novembre 2025 - Commerçant (ou profession libérale non réglementée) seul | 47 100 € (1 Pass) | 0,25 % | 118 € |
CFP - contribution formation professionnelle due au titre de 2025 payable en novembre 2025 - Commerçant (ou profession libérale non réglementée) et conjoint collaborateur | 47 100 € (1 Pass) | 0,34 % | 160 € |
CFP - contribution formation professionnelle due au titre de 2025 payable en novembre 2025 - Artisan | 47 100 € (1 Pass) | 0,29 % | 137 € |
4/. Cotisations et assiette 2025 de cotisations sociales professions libérales non réglementées
Première ou deuxième année d'activité en 2025
En cas de création d'entreprise en 2025, l'exonération Acre peut être accordée sous certaines conditions pendant 12 mois.
Exonération Acre selon les revenus | |
Montant du revenu | Nature de l'exonération |
Revenu < 35 325 € (75 % du Pass) | Exonération totale de ces cotisations |
35 325 € < revenu < 47 100 € (75 % du Pass < revenu < 100 % du Pass) | Exonération dégressive |
Revenu > 47 100 € (1 Pass) | Pas d'exonération |
Durant cette période, les cotisations non exonérées sont calculées sur une base forfaitaire (montant proratisé pour un début d'activité en cours d'année 2025, sauf la CFP qui est forfaitaire).
Cotisations non exonérées, calculées sur la base forfaitaire |
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Cotisations | Base forfaitaire de calcul | Taux | Montant annuel |
Retraite complémentaire | 8 949 € (19 % du Pass) | 7 % | 626 € |
CSG-CRDS | 8 949 € (19 % du Pass) | 9,7 % | 868 € |
Formation professionnelle (CFP) pour les artisans | 47 100 € (1 Pass) | 0,29 % | 137 € |
Formation professionnelle (CFP) pour les commerçants et professions libérales non réglementées seuls | 47 100 € (1 Pass) | 0,25 % | 118 € |
Formation professionnelle (CFP) pour les commerçants et professions libérales non réglementées + conjoint collaborateur | 47 100 € (1 Pass) | 0,34 % | 160 € |
En cas d'exonération Acre dégressive ou en cas d'absence d'exonération Acre, un complément de cotisations non exonérées en 2026 sera réclamé, après la réalisation de la déclaration de revenus.
Montants des cotisations de la 1ère année d'activité en 2025 sans exonération Acre | |||
Cotisations | Base de calcul | Taux | Montant de la cotisation |
Retraite de base | 8 949 € (19 % du Pass) | 1 588 € | |
Retraite complémentaire | 8 949 € (19 % du Pass) | 626 € | |
Invalidité - décès | 8 949 € (19 % du Pass) | 116 € | |
Maladie (y compris indemnités journalières) | 18 840 € (40 % du Pass) | 94 € | |
Allocations familiales | 8 949 € (19 % du Pass) | 0 € | |
CSG-CRDS | 8 949 € (19 % du Pass) | 868 € | |
CFP au titre de 2025 payable en novembre 2025 - Commerçant ou profession libérale non réglementée | 47 100 € (1 Pass) | 0,25 % | 118 € |
CFP au titre de 2025 payable en novembre 2025 - Commerçant ou profession libérale non réglementée et conjoint collaborateur | 47 100 € (1 Pass) | 0,34 % | 160 € |
CFP au titre de 2025 payable en novembre 2025 - Artisan | 47 100 € (1 Pass) | 0,29 % | 137 € |
Montant total des cotisations (hors cotisation formation) | 3 292 € | ||
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